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Cet exposé vise à analyser les deux principaux incitants fiscaux mis en place par le législateur belge (le Tax shelter PME ainsi que le régime d’exonération fiscale des intérêts pour certains prêts à des PME débutantes) afin de favoriser l’immixtion progressive du crowdfunding financier au sein de notre économie .
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Dit is een onderzoek naar de uitbreiding van de tax shelter ter gunste van de audiovisuele sector naar de boekensector. Tevens worden per uitbreiding ook andere fiscale modellen voor de boekensector uitgewerkt. De rol van uitgeverijen kan uitgebreid worden qua promotie rond het boek via een tax shelter. De boekhandel heeft ook een flinke duw in de rug nodig. Dit kan door het oprichten van een CVBA of door een fiscaal model met een tax shelter of een investeringsaftrek.
Auteur. --- Boekensector. --- Boekhandel. --- Bookpimp. --- CVBA. --- Fiscaal model. --- Investeringsaftrek. --- Tax shelter.
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Dit is een onderzoek naar de uitbreiding van de tax shelter ter gunste van de audiovisuele sector naar de boekensector. Tevens worden per uitbreiding ook andere fiscale modellen voor de boekensector uitgewerkt. De rol van uitgeverijen kan uitgebreid worden qua promotie rond het boek via een tax shelter. De boekhandel heeft ook een flinke duw in de ruw nodig. Dit kan door het oprichten van een CVBA of door een fiscaal model met een tax shelter of een investeringsaftrek.
Auteur. --- Boekensector. --- Boekhandel. --- Bookpimp. --- CVBA. --- Fiscaal model. --- Investeringsaftrek. --- Tax shelter.
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In 2002 werd de eerste tax shelter voor de filmindustrie ingevoerd. Deze maatregel had tot doel de filmindustrie te ondersteunen met financiering vanuit de private sector. De sterke stijging van het aantal Belgische filmproducties toont het succes van deze regeling aan. Dankzij de tax shelter wordt investeren in film en cultuur immers een potentieel interessante beleggingsopportuniteit voor vennootschappen met voldoende gereserveerde winsten. Ondertussen werd de initiële tax shelter-wetgeving meermaals aangepast en bijgeschaafd. Zo werd de nadruk gelegd op het verkrijgen van een tax shelter-attest en werd voorzien in een antimisbruikbepaling. Er verschenen ook nieuwe CBN-adviezen over de boekhoudkundige verwerking, en toelichtingen van de administratie. Hoog tijd dus voor een duidelijke, volledige en praktijkgerichte bespreking van deze maatregel.
Tax law --- Belgium --- tax shelter --- culture --- cultuur --- Investeringen ; filmindustrie ; België --- Belgique
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A travers l'historique du tax shelter, ce mémoire vise à évaluer l’intérêt financier pour les sociétés belges d’investir, à l’heure actuelle, dans le tax shelter. En prenant l’exemple de la FN Herstal, nous tentons de clarifier l’impact des modifications récentes au tax shelter sur l’investissement des ressources financières d'une société belge.
Fiscalité --- Tax shelter --- Sociétés belges --- Incitant fiscal --- Sciences économiques & de gestion > Finance
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Analyse pratique des différentes sources de financement du secteur audiovisuel en Belgique francophone.
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Umedia is a vertically integrated film group consisting of 200 employees spread across Brussels, London, Paris, Vancouver and Los Angeles. To date, it is one of the largest European audiovisual production groups. Umedia group results from the appearance of the Belgian law on Tax Shelter. This law is a tax incentive that allows to exonerate the profits that a company invests in the financing of an audiovisual / scenic work. In return, a part of the expenses related to the production of the work will have to be made in Belgium. The management challenge that was initially put to me, was to optimize the administrative process related to the Tax Shelter law within Umedia group. This process represents the backbone of the group and brings together different departments of different business units. This desire to rework the process models within the Tax Shelter activity of the company, is linked to the changes that the law has experienced since its entry into force on August 2, 2003. To carry out this mission, I mainly used the Business Process Re-engineering theory. Moreover, in its desire to grow, Umedia group decided to acquire in July 2015 the independent production company Nexus Factory. Then, in November 2016 Umedia decided to acquire the TV production company Be-FILMS. The analyses carried out to optimize the process studied made it possible to highlight a lack of synergy between the subsidiaries (important actors in the process) and the parent company. As a result, a subsidiaries integration methodology has been implemented. This methodology is mainly based on the specificities of the tax law of companies using Tax Shelter, as well as the scientific literature corresponding to mergers and acquisitions. Finally, in this thesis I will explain how I managed the change process throughout the project. Indeed, many steps have been taken during this innovation project to mitigate the resistance to change that could come from stakeholders.
tax shelter --- audiovisual --- BPR --- process --- subsidiary --- integration --- acquisition --- Sciences économiques & de gestion > Gestion de l'entreprise & théorie des organisations
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L'industrie mondiale du jeu vidéo est devenue l'industrie culturelle qui génère le plus de revenus. Malheureusement, la Belgique peine à tirer son épingle du jeu. C'est pourquoi, suite à la pression des lobbys de cette industrie, le législateur a décidé en 2019 de lui ouvrir le champ d'application du Tax Shelter. Ce travail se base essentiellement sur une recherche documentaire. Son objectif est de permettre au lecteur de prendre connaissance du Tax Shelter, souvent considéré comme complexe et d'en comprendre son fonctionnement sur le plan fiscal, civil et comptable. Etant axé sur la récente ouverture du champ d'application de l'incitant aux jeux vidéo, le présent ouvrage a également pour objectif d'en exposer ses particularités. Ce travail expose et analyse les différentes étapes liées au Tax Shelter. Il traitera d'abord d'une analyse économique brève du secteur vidéoludique belge. Le reste du travail abordera le Tax Shelter en profondeur. Pour ce faire, il analysera les parties intervenantes ainsi que les conditions liées à la convention-cadre. L'agrément obligatoire de l'œuvre par les Communautés sera également traité. Une large partie du mémoire sera également consacrée à l'étude des avantages que peut conférer ce mécanisme. Il s'agira d'une analyse tant de la rémunération de l'investissement que de l'avantage fiscal offert par l'incitant. La problématique des dépenses qualifiantes sera également explorée. De plus, cet ouvrage développera la manière dont cet incitant doit être traduit dans la comptabilité de l'investisseur et du producteur. Enfin, il se terminera par l'avis personnel de l'auteur concernant ce mécanisme The global video game industry has become the most revenue-generating cultural industry. Unfortunately, Belgium is struggling to take advantage of it. This is why, following pressure from the industry's lobbies, the Belgian legislator decided in 2019 to open up the scope of the tax aid scheme named "Tax Shelter" in order to help this industry. This thesis is essentially based on documentary research. Its objective is to enable the reader to become acquainted with the Tax Shelter aid, often considered as complex, and to understand how it works from a tax, civil and accounting point of view. As it focuses on the recent opening of the scope of application of the incentive to video games, this publication also aims to explain its specificities. This work explains and analyses the different stages linked to the Tax Shelter. It will first give a brief economic analysis of the Belgian video game sector. The rest of the work will approach the Tax Shelter in depth. In order to do so, it will analyse the parties involved and the conditions linked to the contract. The compulsory accreditation of the work by the Communities will also be dealt with. A large part of the paper will also be devoted to the study of the advantages that this mechanism can confer. This will involve an analysis of both the return on investment and the tax advantage offered by the incentive. The issue of qualifying expenses will also be explored. In addition, this thesis will develop the way this incentive must be incorporated into the accounting of the investor and the producer. Finally, this work will conclude with the author's personal opinion on this mechanism.
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Ce travail est dédié à l’étude d’un nouveau mode de financement dans le secteur des arts de la scène : le tax shelter. Ce mécanisme a pour but d'encourager les entreprises belges à investir dans des oeuvres audiovisuelles ou scéniques belges. Les intermédiaires en tax shelter qualifient ce dernier de "win-win-win", profitant aux producteurs théâtraux, aux investisseurs et à l'Etat. L'étude qualificative effectuée dans ce travail tentera de déchiffrer la perception des différentes parties prenantes atour de ce mécanisme.
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Un des enjeux pour une entreprise - start-up ou PME - en Belgique et en Europe est de pouvoir exister et trouver son financement. Dans un premier temps, nous verrons en quoi l’Equity crowdfunding peut être une réponse possible aux besoins de l’entreprise. Nous verrons dans quel cadre législatif belge et européen, une entreprise peut recourir à l’Equity crowdfunding et, en particulier, si les autorités ont créé aujourd’hui, un cadre rassurant et souple. Rassurant pour l’investisseur, pour que le risqué lié à ses apports dans le cadre de l’Equity crowdfunding lui correspondent. Souple pour le porteur de projet, afin qu’il sache qu’un outil - l’Equity crowdfunding - existe pour soutenir son activité. Nous mesurerons aussi en quoi la stimulation à la prise de participation à risque à travers le Tax Shelter est un succès. Dans un second temps, nous verrons comment l’Equity crowdfunding intervient dans la chaîne de financement de l’entreprise. Au même moment, celle-ci se tournera de manière différente, tantôt vers la banque, tantôt vers les investisseurs, pour trouver des moyens financiers afin de soutenir son projet. Quelle complémentarité pourra-t-elle ou non trouver ? Nous examinerons comment donner un enracinement au projet dans notre société en le faisant connaître par la toile. Nous nous demanderons comment peut exister une sorte d’alchimie entre les deux acteurs - porteur de projet et investisseur -, alchimie réalisée grâce à un troisième acteur - une plateforme de services - qui permet aux deux autres de se rencontrer. Nous essayerons de répondre à la question : comment une plateforme, bien utilisée, peut-elle, en quelque sorte, être un corps vivant au service du porteur de projet et de la communauté ? Dans un troisième temps, nous partagerons les résultats de l’approche empirique. Nous développerons la méthodologie utilisée et mettrons l’accent sur les interviews de professionnels juridiques, entrepreneurs et investisseur du secteur du crowdfunding. Nous confronterons la théorie à l’expérience des experts interrogés.
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